构建商业银行绿色金融发展评价指标体系

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2015年9月21日，中共中央、国务院发布的《生态文明体系改革总体规划》明确了建立中国绿色金融体系的总体规划；2016年3月，“十三五”规划提出“发展绿色金融，设立绿色发展基金”；8月31日，中国人民银行等7个部门发布了《关于构建绿色金融体系的指导意见》，共35条，分9个部分，使中国成为世界上第一个建立相对完整的绿色金融政策体系的经济体。商业银行作为金融的核心主体，必将在绿色金融的发展中发挥特殊的作用。为了进一步发挥其优化资源配置、服务实体经济、支持和促进生态文明建设的功能，根据《指导意见》构建一套科学合理的商业银行绿色金融发展评价指标体系，不仅有助于把握绿色金融发展的动态规律，而且能有效促进绿色金融从理念到实践的转变，为政府和监管部门提供科学的决策依据。基于此，本文选取我国商业银行绿色金融发展评价指标体系作为研究对象，运用平衡计分卡的核心理念，结合商业银行的绩效目标和业务特点，试图从客户和社会满意度、规模、利润和资产质量、内部管理与控制、学习与成长四个层面建立一个完整、合理、相对可操作的指标体系，并运用层次分析法确定各指标的权重，以期为商业银行发展绿色金融提供参考。

平衡计分卡在商业银行绿色金融发展评价体系构建中的可行性

(一)平衡计分卡的基本原则。平衡记分卡(BSC)是由罗伯特·卡普兰(Robert Kaplan)和戴维·诺顿(david norton)于1992年首次提出的一种衡量和评价企业战略绩效的指标体系。其核心思想是通过对财务、客户、内部业务流程以及学习和成长四个维度指标的测量，反映企业的综合绩效，促进战略目标的实现。其基本原则是将组织的愿景和战略与绩效评价联系起来，将组织的战略转化为具体的评价指标，使整个指标体系紧密围绕战略中心形成一个机器。每个具体的指标就像一个齿轮，由严格的组织和逻辑驱动，使机器朝着战略目标前进。

(二)平衡计分卡在构建商业银行绿色财务评价体系中的适用性分析。绿色金融，又称可持续金融或环境金融，是研究金融机构如何利用多元化金融工具保护生态环境，从而实现环境资源、经济和可持续金融发展协调发展的金融经营战略。与传统的财务管理理念和活动相比，绿色金融将可持续发展原则融入到金融机构的管理、服务和监督过程中，在追求经济效益的同时更加关注人类社会的生存环境和长远发展。商业银行不同于普通企业。由于银行在资源配置中的独特作用，银行需要承担更多的社会责任，即将经济、社会和环境的和谐统一纳入自身发展目标。商业银行作为经营货币的特殊金融企业，不仅要实现银行的绿色经营，还要发挥资源配置的杠杆作用，使资金能够逐步从污染行业撤出，更多地投资于绿色环保行业，使土地、劳动力等其他资源得到优化配置(Aiji、净值、信息)，最终实现可持续发展。

商业银行要发展绿色金融，不能一味追求利润最大化，而忽视银行整体竞争力的提高；我们不应只注重绿色信贷规模的扩大和资源的节约，而忽视银行内部管理和控制机制的优化；我们不仅要理顺银行与客户的关系，还要忽视银行、社会和环境的关系。我们应该考虑绿色金融发展的整个过程和所有领域。因此，平衡计分卡的基本理念与商业银行绿色金融发展的评价要求具有高度的一致性。

(3)平衡计分卡在商业银行绿色金融发展评价中的维度转换。虽然平衡计分卡的基本思想与商业银行绿色金融发展的评价要求有着内在的一致性，但要将平衡计分卡引入绿色金融评价领域，需要综合考虑环境保护、金融资源流动、商业银行业务特点和绿色金融政策要求等影响因素，对平衡计分卡的四个评价维度进行必要的改进和修正，并对金融三个维度进行调整。 客户和内部业务流程适用于一般企业的绩效评估，以衡量规模和利润、客户和社会满意度、内部管理和控制、学习和学习。 同时，引入使命维度并将其置于其他四个维度之上，体现了商业银行发展绿色金融的社会责任，实现了商业银行绿色金融发展的经济效益与环境效益、短期利益与长期利益的平衡。

基于平衡计分卡的商业银行绿色金融发展评价指标体系构建

(一)基于平衡计分卡的商业银行绿色财务评价总体框架。根据以上分析，基于平衡计分卡的商业银行绿色金融发展评价的基本框架被设定为规模、利润和资产质量、客户和社会满意度、内部管理和控制、学习和成长四个维度，这四个维度之间具有相互驱动的逻辑关系，即绿色信贷的规模和利润增长、客户和社会的满意度和认可度是商业银行绿色金融发展的目标。 内部管理和控制的规范性有效性是绿色信贷规模和利润增长、客户和社会满意度以及学习和成长决定员工的手段(图:基于平衡计分卡的商业银行绿色金融评价框架)

(二)基于平衡计分卡，建立我国商业银行绿色金融发展的评价指标体系和权重。根据商业银行绿色金融评价的平衡计分卡框架，遵循指标体系设置的有效性、客观性、可操作性和相关性原则，注重社会效应与经济效应、长期效应与短期效应的结合，定量分析与定性分析相结合，借鉴已有研究成果，结合商业银行的业务特点，设计了商业银行绿色金融发展评价指标体系，包括三个层次、四个维度和17个指标。并用层次分析法确定各指标的权重(见表)。

从下表可以看出，在商业银行绿色金融发展评价指标体系中，排名前五位的指标是:绿色金融发展中银行不良贷款率是否下降；在绿色金融的发展中，银行利润是否逐年增加；是否严格执行环保一票否决制度；员工是否认可绿色文化、绿色理念和绿色管理；绿色信贷的比重是否逐年增加。由此可见，银行在发展绿色金融时，也应该注重自身的资产质量和盈利能力。

(3)我国商业银行绿色金融发展评价标准的确定。在用已建立的权重指标体系评价商业银行绿色金融发展时，首先要判断各项指标是否正确。如果解释为“是”，则应根据商业银行绿色金融发展的具体情况，采用百分制对各项指标进行打分(如果解释为“否”，则得分为0)，然后根据归一化权重计算商业银行绿色金融发展的总得分，再根据评价标准进行评价。计算公式为:商业银行绿色金融发展总分= ∑单项指标得分×归一化权重。

本文运用平衡计分卡的核心概念，探索并构建了评价商业银行绿色金融发展的基本框架。从顾客与社会满意度、规模、利润与资产质量、内部管理与控制、学习与成长四个方面，尝试构建一套完整、合理、可操作的商业银行绿色金融发展评价指标体系，并运用层次分析法确定各指标的权重。但是，平衡计分卡的应用并没有统一的格式和固定的模式，应该包括的指标数量取决于具体的组织使命和管理情况，维度权重和指标权重也是可以调整的，随着评价目标的不同而变化，必须根据每个组织的需求和特点进行定制。因此，本文设计了商业银行绿色金融发展的评价指标体系，确定的权重是否科学合理，可以根据各单位的实际情况进一步完善和发展，以更好地促进商业银行绿色金融的稳步发展。