前11月营改增减税4699亿元 2017年减税规模继续扩大

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中国企业的税负成本太高了吗？营改增真的会带来减税吗？

12月27日，财政部和国家税务总局联合举行了营级改革媒体吹风会。国家税务总局总会计师王表示，今年5月至11月，全国四大行业共减税1105亿元，税负下降14.7%。其中，建筑业税负下降3.75%，房地产业税负下降7.9%，金融业税负下降14.72%，生活服务业税负下降29.85%。

前11个月，如果加上个人二手房减税、城市建设税及相关的附加减税，营地改革带来的整体减税规模将达到4699亿元。

然而，在整体减税的背景下，约有1.5%的纳税人的税负仍在上升。国家税务总局局长王军表示，由于房地产价格上调和年度扣除政策，2017年的减税规模将进一步扩大。

整个金融业的负担减轻了14.72%

根据国家税务总局的数据，自5月1日以来，四大行业的新开户数逐月稳步增长。截至11月30日，四大行业共有纳税人1069万人，比5月初的1011万人增加58万人。

四个试点行业实现增值税应纳税总额6409亿元，比应交营业税减征1105亿元，减征14.7%。其中，建筑业减税65亿元，税负下降3.75%；房地产业减税111亿元，税负下降7.9%；金融业减税367亿元，税负下降14.72%；生活服务业减税562亿元，税负下降29.85%。

这意味着在四大行业中，建筑业的减负效果最弱。据《21世纪经济报道》记者报道，建筑行业反映的问题是砂石上游供应商大多为小规模纳税人，这使得建筑企业难以获得进项发票，导致部分企业税负增加。

一些金融机构，如银行和保险公司，向《21世纪经济报道》报告说，6%的增值税与5%的营业税相比。尽管增值税允许扣除投入，但由于银行投入减少，企业的税收负担增加。然而，根据行业数据，整个金融业的税负下降了14.7%。

由于生活服务业有大量小规模纳税人，这些小规模纳税人的营业税已从增值税的5%降至3%，因此营改增可以更大程度地惠及生活服务业。

那么，工业减负的数据可信吗？王介绍说，税务局设计了专门的表格，通过纳税人的独立申报来收集基础数据。“在原有增值税纳税申报表的基础上，我们增加了一个由纳税人自行填写的税负变更表。在每个报告期内，纳税人不仅要根据营改增的现行政策计算当期应缴纳的增值税，还要假设营业税制度仍然适用，并模拟应缴纳多少营业税，形成一套基础数据。”

这些基础数据由税负分析平台自动汇总，直接生成税负变化结果。王说:“它是由纳税人自行申报和计算机自动汇总而成的。这组数据涵盖了每个试点纳税人。这是一个完整的样本数据，并细分为每个试点行业。我们认为，这客观上反映了营地改革的全面推进。飞行员的全貌。"

1.5%的纳税人税负增加

数据显示，2016年1月至11月，营改增带来的整体减税达到4699亿元。

虽然整体减税达到了李克强总理年初提出的“只减不增”的目标，但不可否认的是，一些企业确实存在税负上升的问题。全部样本数据显示，1.5%的纳税人增加了税负。

关于营改的后续工作，财政部税务总局局长王表示，财税部门通过各种渠道建立了直接沟通机制，积极研究解决产业和全局问题的适当办法。依托部际联席会议机制，全面系统评估营地改革试点，进一步完善试点政策。

数据显示，2015年，各国增值税标准税率基本在1.5%至27%之间，欧盟国家平均增值税标准税率约为21.6%。中国17%的增值税标准税率总体上处于世界中等水平。

王指出，中国的四级增值税税率高于其他国家。在后续工作中，我们将结合增值税改革和立法进程，进一步优化税制，配合有关方面及时启动增值税立法，统筹研究适当的退税率。

至于2017年的营改增，王军表示，2017年将进一步扩大减税规模。

首先，自今年5月1日开始四大行业的营改以来，明年将有四个月的上调。此外，根据营地增加后的房地产扣除政策，企业将在第一年扣除新购房地产的60%，第二年扣除40%。这样，企业可以在2017年扣除2016年购买的剩余40%的房地产和2017年购买的60%的房地产，房地产扣除的规模将会扩大。

王军还指出，随着政策和征管水平的不断提高，特别是企业对税收制度的适应性越来越强，内部管理水平不断提高，扣除额将明显增加。