绩效+风控：激活管理“一盘棋”

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陕西省国家税务局将绩效管理融入税收风险管理的全过程，建立风险控制绩效考核机制，在风险管理的关键环节设置考核指标，实现绩效管理绩效和风险应对有效性的双重提升。2015年，我局集中下发风险评估任务14470项，评估入库应纳税额27.86亿元，同比增长30.79%。

“过去，税务风险管理是由市政局自己完成的。只有征管部门现有人员难以承担风险控制工作，存在一定程度的疲惫问题。”陕西省国家税务局征管与科技发展司司长张莉表示:“现在，我们以省局风险控制绩效考核的理念为指导，探索建立全过程的税收风险管理工作机制，有效解决基层单位人员不足、反应不规范的问题。”

绩效指标全面覆盖，风险控制环节是关键

经过五年多的试点，陕西省国家税务局启动了风险控制绩效考核。张莉告诉记者，要使全过程风险控制机制生根，必须解决动力不足、保障不足、责任不清、落实不力等问题。根据风险控制工作的要求，陕西省国家税务局制定了全景工作流程图，将风险管理设置为“目标规划、信息收集、风险识别、排序、应对和绩效评估”六个环节。然后，根据各环节的工作特点和职责分工，建立了19个风险控制绩效评价指标，包括机制建设、风险应对和工作有效性，贯穿于风险管理的各个业务环节。同时，风险管理领导小组办公室分为综合组、分析与识别组、风险应对组和监测与评估组，以巩固绩效职责和分配绩效任务。

“为了确保风险控制绩效管理考核指标的全覆盖，我们还掌握了考核选择和指标设计两个关键环节。”张莉说。

在考核点的选择上，该局突出了虚实结合。除了对本级各单位税收风险管理策略和年度风险工作计划进行评估外，还对市局专职风险管理人员的数量、县区局确定税收评估职能部门、建立风险控制专业团队等提出了明确要求，以解决基层风险应对中因机构和人员保障不足而导致的“分散运作”问题。

在设计指标时，统计局强调质量和数量的结合。将组织的收入任务、负责户数和风险管理联系起来，设定“纳税评估额占税收总收入的比例”、“纳税评估户占税务登记户的比例”、“纳税评估收入占纳税评估额的比例”等评估指标。同时，采用“案例佐证+专家评议”的年检方式，开展风险控制绩效评估，有效调动了基层的积极性。

任务发布一次，风险双向处理

为满足基层单位税收风险防控的业务需求，我局建立了需求提交、生产和出口机制，使得绩效风险管控跨越行政层面。截至2015年底，陕西省国家税务局建立了覆盖20个重点行业和主要税种的风险控制建模指标体系，实现了风险监控指标的量身定制和风险应对任务的按需分配，有效解决了现有综合指标普遍存在的疑点和预警准确率低的突出问题，打开了税收风险管理的“肠梗阻”。

“为了保证绩效管理与风险防控的无缝衔接，我们还在税收征管分析和风险管理系统中设置了风险防控工作的电子账户功能。”张莉告诉记者，过去在处理风险时，有时会出现“没有结果”的现象。但是，风险控制绩效考核电子账户使风险控制工作分工明确、流转清晰、全程监控，实施情况一目了然，有效解决了税收入库责任不清、工作机制衔接不畅的问题。

此外，陕西国税风险控制绩效管理的一大特点是牢牢把握税收风险应对“内外结合”的核心环节。在内部管理风险评估中，异常分户管理、普通开票、定额核销、欠税管理等内部管理风险点的验证将纳入绩效考核；在外部合规风险评估中，绩效评估包括评估任务分配、响应与实施、反馈录入和复审等关键环节。税收风险应对工作实现了一次性任务和双向风险应对，既从纳税人纳税遵从的角度考察了税收流失风险，又从税收执法的方向发现了管理中的薄弱环节。

在2015年陕西国税系统税收风险应对中，各市局对14420家企业实施了风险应对，检查管理了23项一级风险指标和42项二级风险指标。风险应对涉及税收24.66亿元。

“实践证明，风险控制评估理念的实施，促进了税务风险管理与绩效考核的全过程同步进行，实现了绩效考核指标与风险管理流程的高度整合，使绩效管理成为推动全省税务风险管理的‘指挥棒’，走上了绩效考核推进风险管理、风险管理提升绩效的新路子。”陕西省国家税务局副局长雷在接受采访时说。