焦点众议丨中国是死亡税率了吗？宗庆后呼吁少收点税取消点费

本篇文章3120字，读完约8分钟

这个问题集中在公众讨论上。想和您谈谈中国第一位慈善家、中国人民政治协商会议全国委员会委员、福耀集团董事长曹和中国玻璃之王。

近日，曹接受CBN专访的视频在网上广为流传。在采访中，他详细描述了中美制造业的成本差异。在美国，能源和电力价格是中国的一半，而天然气价格只有中国的五分之一。蓝领工人的工资价格是中国的八倍，白领工人的工资价格是中国的两倍多。

在企业税负方面，曹坦言，美国没有增值税，但所得税只有40%。当你挣钱时，你要缴纳35%的所得税，加上地方税和保险费，这5个百分点就是40%。中国制造业的综合税负比美国高35%。我们在国际上进行比较，世界上最高的是这里(中国)。

曹的话触动了中国民营企业的痛点。高额的税收负担赶走了以曹为代表的中国民营企业吗？

刚刚结束的中央经济工作会议在确定明年的重点任务时，将振兴实体经济列为2017年的重点任务之一。特朗普当选美国总统后，他决心再次把美国变成世界工厂，并以低税收和优惠政策吸引制造业回归。曾经让中国引以为豪的制造业强国的前景正面临严峻挑战。

曹认为，中国除了劳动力价格低于美国以外，没有其他优势。

曹出走，福耀玻璃投资6亿美元在美国俄亥俄州兴建世界最大的汽车玻璃单体厂；江南化纤投资4500万美元在美国南卡罗来纳州建厂；山东太阳纸业将投资10多亿美元在美国阿肯色州建一家工厂

今天边肖将和大家一起看看中国企业的税收负担是否沉重。营改增能减轻企业负担吗？最后，我们怎样才能留住民营企业老板的心呢？

中国的税收负担重吗？

中国民营企业现在占gdp的60%，税收的一半以上，就业的80%，可以说是中国经济的支柱。今年上半年，天津财经大学的李炜光教授带领一个研究小组调查了民营企业家的税收负担。调查显示，87%的企业家认为税收负担沉重，死亡税率值得关注。

[李炜光]:中国企业实际税负水平应该接近40%。40%或30%的税负对企业意味着什么？它意味着死亡，或死亡税率。因为在中国，除了新兴产业和金融领域，大多数企业的利润率都不到10%，30%~40%的税收负担会导致东部沿海地区的大多数加工企业陷入困境甚至亏损倒闭。

如果用世界银行世界发展指数中的总税率指数来衡量中国企业所承担的税收负担(总税率是指企业的税收和强制性贡献占商业利润的比例)，2013年中国企业的总税率为68.7%，不仅明显高于发达国家，也明显高于发展中国家泰国和南非，仅略低于巴西。此后，在2014年和2015年，中国继续保持68.5%和67.8%的高水平。在如此沉重的税收下，中国制造企业要生存下来并不容易。创新和转型呢？

[中央党校教授周天勇]:中国自身的大问题是宏观税率太高，1995年只有16.5%，2000年只有21%，2005年26%，2010年36%，2015年36.9%。中国制造业存在死亡税率、死亡成本和房地产，情况令人担忧。

【杭州娃哈哈集团有限公司董事长兼总经理宗】:实体经济的税费比较高，各方面的成本比较高，利润率很低，很难生存，所以很多人都不愿意在实体经济中工作。最近，我们一直在谈论减免税费的改革，最近也做了总结。与去年的收费相比，今年的收费一点也没有下降，有些收费也有所增加，特别是环保经费增加太多。

[新加坡国立大学东亚研究所所长郑永年]:过度的税收和社会负担使得中国企业的生产成本过高。中国现在只是一个中等收入国家(人均国民收入为7800美元)，但其生产成本几乎赶上了发达经济体(包括人均国民收入超过5万美元的美国)，在某些行业甚至高于发达经济体。如果这种现象继续下去，将很难促进可持续的经济发展。

税率太高了吗？

根据李炜光教授的研究，企业家认为最不合理的税负首先是税收程序不规范，其次是税收本身的税收设计不合理，再次是税率过高，最后是税收不容易转嫁。

[财政部副部长刘坤]:首先，企业认为目前的税费制度比较复杂，制度绩效成本比较高；二是行政性收费需要进一步清理，税收政策需要进一步落地；第三，一些优惠政策的可及性不是很高，一些政策不能直接给企业带来更好的并购感，需要对政策进行一些调整；第四，营改增等改革确实对国家和企业的管理水平提出了更高的要求。有些企业跟不上自己的管理，扣链不完整。在这种情况下，企业很难运作。

企业家对税收负担的不合理感受不仅在于我纳税过多，还在于更深层次的征收程序和税收设计，这表明企业家大多认为税收游戏规则有问题。此外，私营企业和国有企业在实践中也受到不公平待遇。

[企业家林鹏]:国有企业和民营企业之间存在很大的不平等。国有企业的最终投资者是各级国有资产监督管理委员会或代表政府管理国有资产的其他国有资产管理部门，始终是法人。因此，各级国有企业在经营活动中形成的利润和利润分配只涉及25%的企业所得税；私营企业的最终投资者必须是自然人，他投资的企业是法人。因此，在民营企业家投资企业的经营活动中，企业法人形成的利润应先按25%的税率缴纳企业所得税，缴纳企业所得税后的利润应缴纳20%的个人所得税，无论是自然人企业家将其用于再投资还是分配。企业家实际上需要为他们最终获得的利润承担40%的税收负担。

营地的改革可以减轻企业的负担。

[中央财经大学税务学院教授蔡畅]:5月1日至今已经半年了，这是1994年以来最深刻的一次税制改革，这次税制改革的四个目标是消除重复征税，减轻企业税负，调整产业结构，完善税制。

[企业家林鹏]:设立增值税的前提是可以抵扣，即优先考虑抵扣权。只要我实际购买了商品和服务，就应该扣除其中包含的增值税。然而，自我国增值税实施以来，增值税专用发票一直是抵扣权的前提。也就是说，我们只能通过获取增值税发票来扣除增值税进项税。然而，在实践中，我们有许多企业无法或难以获得增值税发票，如员工工资，这导致企业税收负担增加。

[上海财经大学中国公共财政研究所副教授安志勇]:营改增的实施确实会在短期内减轻企业的负担，因为减少了重复征税。然而，作为促进供给侧结构改革的一项重要措施，其评价的重点不应是其短期减税效果，而是其对产业结构调整、经济转型和升级的影响(Aiji，净值，信息)。

即使营改增在数学计算上具有减税的效果，但在实践中，营改增后减轻企业负担的目标很可能难以完全实现，因为上游的发票往往无法获得。

如何从税收角度留住民营企业？

[阿里巴巴董事局主席马云]:今天的小微企业将成为未来的纳税人。如果这些企业给他们一些阳光，他们将是辉煌的，对他们的税收激励应该继续扩大。

[宗]:实体经济为国家做出了巨大贡献。是时候休养一段时间了。有必要减少税收，取消一些费用。一个国家没有实体经济，它想变得富裕和强大。我认为这是不可能的。

[中国人民大学重阳金融学院高级研究员刘戈]:以间接税为基础的税制是抑制私人投资的重要因素。直接税更符合公平税负和按量纳税的原则，对社会财富的再分配和社会保障的满足具有特殊的调节功能。直接税采用累进结构，其负担水平根据企业利润和个人收入的多少来确定；同时，随着直接税累进税率的采用，政府可以更准确地鼓励创业，支持R&D和创新型企业。

[郑永年]:企业减税是必要的，可以扩大企业的投资动机，企业经济活动的扩大表明税基的扩大。同时，合理的税收水平为企业家提供了避免逃税和欺诈的动机。今天，中国企业的社会负担，即五税一金，太重了。与重税一样，沉重的社会负担也促使大企业欺诈、逃避社会保障，甚至在感到不安全时转移财产。

[财政部副部长史耀斌]:下一步是完善增值税改革，现有的四个增值税税率需要退化。尽管制造业17%的增值税税率很高，但同时存在许多投入扣除，所以这并不意味着税收负担一定要高，今后是否降低需要作为一个整体来研究。