六大税种改革落地提速 个税改革将成明年“重头戏”

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2016年被认为是中国财税改革的登陆年。在本轮完成的六大税制改革中，即增值税、资源税、环境税、消费税、个人所得税和房产税，前三项税制改革取得了很大成绩，消费税改革继续推进，个税和房产税改革滞后。专家预测，明年的税制改革将成为深化财税体制改革的“关键事件”。

今年5月1日以来，中国全面推进了营地改革试点，试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业。

“营改增已经渗透到服务业与第二、三产业之间的抵扣链，减轻了企业税负。”中央财经大学教授谭云明在接受《证券日报》采访时表示，随着改革的深入，产业升级将产生积极的“溢出效应”。

在财政部和国家税务总局27日举行的媒体吹风会上，国家税务总局局长王军表示，今年前11个月，全国总体减税达到4699亿元，全年可实现减税5000亿元左右的目标。展望2017年，减税规模将进一步扩大。

但是，值得注意的是，现行增值税制度仍存在诸多问题，如多税率、税率与征收率并存、抵扣项目不全、大量临时性过渡措施等。与标准化消费增值税制度相比，还存在一些差距。财政部税务总局局长王表示，下一步要结合增值税改革和立法进程，进一步优化税制。我们将与有关各方合作，适时启动增值税立法。在推进改革和立法的过程中，我们将从整体上研究适当的退化税率。 除了营地改革，从今年7月1日起，中国实施了资源税改革，将逐步对水、森林、牧场和滩涂等自然资源征收资源税。河北省于7月1日实施了水资源税费改革试点，并将在总结试点经验的基础上扩大试点范围，待条件成熟后在全国范围内推广。 为了下一步的改革，最近，国务院发布的《生态环境保护“十三五”规划》提出要全面推进资源税改革，逐步扩大资源税，以占据空.的各种自然生态这意味着资源税改革将进一步加快，其他自然资源有望纳入征收范围。 新通过的《环境保护税法》将于2018年1月1日生效。专家认为，环境保护税法的制定和环境保护费向税费改革的推进，有利于从根本上解决现行排污收费制度执法刚性不足、行政干预较多的问题。 “开征环保税可以鼓励企业积极追求节能减排，加快环保投资，即通过环保税调整产业结构，加速优胜劣汰，淘汰落后产能和僵尸企业，促进工业经济优质高效发展。”云坦表示，环境税将促进中国的绿色发展道路和环境保护。 消费税改革正在有序推进。今年10月1日以来，中国大幅降低了化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，高档化妆品的消费税税率从30%降至15%；从12月1日起，零售领域的超豪华汽车将被征收消费税，税率为10%。 分析人士认为，消费税改革的下一步应该是逐步降低税率，调整税目，从而减轻企业生产经营负担，提升居民消费水平。 值得注意的是，直接税改革是当前改革中的“短板”，包括个人所得税和房产税在内的直接税改革将成为下一次改革的重要突破口。而税制改革将成为明年税制改革的最大亮点。最近国务院发布的《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》提出，要完善包括个人所得税在内的税收制度，逐步建立全面分类的个人所得税制度，进一步减轻中低收入人群的税负，发挥收入调节功能，适当加大对高收入人群的税收调节力度。 CICC首席经济学家洪亮认为，个人所得税改革将于2017年实施，改革方向包括分类征收与综合征收相结合、商业保险和抵押贷款扣除、综合考虑家庭负担。 “目前，个人所得税改革方案已经形成。实行综合与分类相结合的个人所得税改革，必须建立新的税收征管体系，建立与综合税收相适应的税收征管体系。”近日，财政部有关负责人表示，将积极创造条件，加快修订税收征管法，加快个人所得税改革进程。 中央政府应该研究并建立一个调控房地产市场的长期机制，这引发了关于房产税的讨论。分析人士认为，长期机制可能体现在房产税或住房法的形式上。 然而，在征收房地产税时，应首先立法。国家税务总局近日发布了《十三五期间全面推进税收系统依法治税工作方案》，明确提出推进房产税立法。