税改终结跨境电商“草莽时代” 个人代购税收优势不再

本篇文章3332字，读完约8分钟

跨境电子商务税收改革

对于不征收消费税的商品，跨境电子商务渠道的综合进口税负担约为11.9%，高于原10%的邮政税率。但是，由于邮政税同比调整，最低税率从10%提高到15%，高于跨境电子商务11.9%的最低税率。这意味着与跨境电子商务相比，通常通过邮政税收渠道进行的个人购买没有税收优势。

税制改革一度将蓬勃发展的跨境电子商务置于前沿。

“大量进口液态奶不得不倒入大海”，“大量货物因征税而被遗弃在机场”，“海关严格检查入境游客的行李”...各种消息，不管是真是假，最近几天都很猖獗。

这背后的根源可以追溯到3月24日，当时财政部宣布调整跨境电子商务进口税收政策。这项政策从4月8日起正式实施。

这项税制改革被业内人士称为“成人仪式”。

《21世纪经济报道》记者了解到，跨境电子商务渠道的综合进口税负担约为11.9%，高于原10%的邮政税率。但是，由于邮政税同比调整，最低税率从10%提高到15%，高于跨境电子商务11.9%的最低税率。

这意味着与跨境电子商务相比，通常通过邮政税收渠道进行的个人购买没有税收优势。未来，跨境电子商务可能会进入一个更大的量和更激烈的竞争。

进入中国的个人免税商品数量没有变化

随着消费需求的升级，跨境商品的购买呈现快速上升趋势，跨境电子商务的发展如火如荼。根据一份研究报告，从2010年到2015年，跨境电子商务(进出口总额)的年增长率约为35.8%，而中国进出口贸易总额的年平均增长率约为9%。

在这种背景下，关于跨境电子商务征税的争论逐渐成为热点。由于跨境电子商务(b2c)属于贸易行为，以前一直适用个人入境物品和邮寄物品(即邮政税)，被通常需要缴纳大量进口税的传统贸易商认为不公平。

因此，跨境电子商务的税制改革早已被业界所期待。

财政部的行动也可以说是轰轰烈烈。从跨境电子商务税收改革计划的发布到商品“白名单”的公布，只花了15天时间，直到最终实施。

这也导致相关政策实施后，一些真假消息不断发酵。4月9日，社交媒体上关于入境行李抽查越来越严格的消息不断传播。新闻报道称，4月8日，海关引入了新的税收制度，每个机场都开放接受检查。有些人暴露了海关的纳税表格，说他们宁愿扔掉随身携带的货物也不愿交税，并附上了一张大量货物被扔在机场入口处的场景图。

这条新闻很快引起了大量转载。近年来，中国的海外消费一直在增长，大量的消费流失到了海外。主要原因是中国同类商品的价格高于国外。价格上涨的原因之一是税费负担加重。同日，上海海关传出跨境电子商务税收政策调整与旅客无关。机场中转大厅里的货物实际上是由海关统计的，这是一种正常的例行检查。

事实上，《21世纪经济报道》记者了解到，财政部3月24日发布的跨境电子商务相关税收政策与个人携带入境的货物几乎没有任何关系，个人携带入境货物的免税金额没有变化5000元。今年2月，财政部等相关部委也出台了《口岸免税店管理暂行办法》，扩大了对入境个人的免税优惠政策。在保持居民和旅客入境货物免税限额5000元不变的基础上，允许他们在口岸免税店增加一定数量的免税购物，境外免税购物总额不超过8000元。

4月9日，经常出入首都机场的商务人士向《21世纪经济报道》表示，新税收政策实施后，海关的随机检查并没有变得更加严格，而是例行检查。“5000元的免税也比较灵活。海关人力有限，很难对进入该国的个人产生太大影响。”

邮政税率提高了

邮政税是行李和邮件进口税的缩写。财政部海关司表示，邮政税针对非贸易进口货物，关税、进口增值税和消费税一并征收，税率一般低于同类进口货物的综合税率。

在此之前，邮政税有四种税率，分别为10%、20%、30%和50%。例如，食物、饮料、袋子等。税率为10%；服装、鞋和帽子的税率为20%；化妆品，包括牙膏和肥皂等日常清洁产品，保湿和保湿等护肤产品，以及眼线笔等化妆品，一律征收50%的税率。

自4月8日起，邮政税进行了相应的调整，最低税率从10%提高到15%。

财政部指出，为优化税目结构，方便旅客和消费者申报纳税，提高通关效率，将目前的4个税目调整为3个，税目1、2、3的税率分别为15%、30%和60%。其中，第1项主要是指最惠国税率为零的商品，第3项主要是指征收消费税的高端消费品，其他商品归入第2项。调整后，各税目商品的邮政税率应与同类进口商品的综合税率保持大致一致。

4月11日，《21世纪经济报道》的记者致电北京海关，电话是12360。相关人士表示，新政中的邮政税调整幅度有高有低。例如，最初的化妆品统一适用50%的税率。新政后，基本的护肤产品，如乳液和润肤霜，被征收30%的税率，税率被降低；然而，化妆品的税率被调整到60%，比以前高。

国内个人采购大部分基于邮政税，物流公司代表他们支付报关和税款。一位国内个人采购代理告诉《21世纪经济报道》记者，他们从海外寄的包裹由物流公司征税，新政后包裹的负关税将会增加。

然而，许多海外亲友寄来的包裹可能仍然是“免税的”。定居美国的大学同学王小姐告诉《21世纪经济报道》记者，他们过去常常向王小姐索要集体购买的东西，然后邮寄回中国，而且几乎从不纳税。

北京海关的一位相关人士告诉《21世纪经济报道》，目前，所有进入海关的包裹都是通过飞机检查的，海关对物品进行抽查。由于人力有限，不可能对所有包裹进行抽查，因此入境包裹有可能无法缴税。但是，如果进行了抽查，限额内允许的税款将通过，超过限额的包裹将被退回出发地点。

根据海关2010年第43号规定，对进出境个人邮递物品有规定。个人往来香港、澳门和台湾的物品每次限800元人民币；往返其他国家和地区的物品，每次限额为1000元人民币。个人进出境物品超过规定限额的，应当按照货物规定办理退运手续或者通关手续。

据了解，原10%的邮政税，商品价格不超过500元可以免税；按照现行15%的税率，价格不超过333元的商品可以免税。这意味着如果个人购买金额超过333元，你需要缴纳邮政税，税率将会提高。

跨境电子商务税收优惠显而易见

4月8日，新的海关税收政策的重点是跨境电子商务，政策的重点是创造公平竞争的市场环境，促进跨境电子商务的健康发展。

通知指出，跨境电子商务交易具有贸易属性，整个过程只征收邮政税，总体税负水平低于在中国销售的同类一般贸易进口商品和国内商品，形成不公平竞争。为此，该政策将对跨境电子商务中的零售进口商品征收关税、进口增值税和消费税。

在对跨境电子商务中的进口零售商品按商品征税的同时，考虑到大多数消费者的合理消费需求，该政策将单笔交易限额从1000元(港澳台地区为800元)提高到2000元，并将年度个人交易限额设定为2万元。

对于跨境电子商务限额内进口的零售进口货物，税率暂定为0，进口环节增值税和消费税免征，暂按法定应纳税额的70%征收。单笔交易超过单笔限额，累计超过个人年度限额，单个不可分割商品的完税价格超过2000元限额的，按照一般贸易方式全额征税。

对于那些不需要缴纳消费税的商品，如尿布、厨具、食品、行李等。，税率暂定为0，进口增值税税率为17%，税率为11.9%(17%×0.7)，高于原10%的邮政税，但低于最近一次税率最低的15%的邮政税。

对于征收30%消费税的化妆品，综合税率调整为52%左右(消费税税率为30%，包括消费税在内的完税价格增值税为17%)，略高于此前征收的50%的化妆品邮政税。

这表明，跨境电子商品的税率略高于原邮政税，但优于调整后的邮政税。

国家研究中心市场经济研究所所长王巍向《21世纪经济报道》表示，该政策的核心是相对统一跨境电子商务零售进口和一般贸易进口政策。对于跨境电子商务零售进口，国家政策依然鼓励，改革后跨境电子商务进口的税收负担低于一般贸易。

中国国际贸易促进委员会研究员赵平告诉《21世纪经济报道》，一方面，它促进了网上和网下贸易规则的一致性，促进了公平竞争。线下实体店纳税，跨境电子商务也需要纳税；另一方面，我们应该鼓励阳光，并使交易，物流和支付信息透明。在限制范围内，鼓励人们享受税收优惠，多晒晒太阳，多洗海水。

赵平进一步表示，新政将挤压个人购买行为，鼓励更多个人购买转向电子商务平台。